中国版401K等养老计划即将推出

在基本养老保险基金入市政策迟迟未获突破之际，以企业年金为主的第二支柱补充养老发展正得到越来越多的关注。对美国股市具有巨大推动作用的美国401k计划进入了管理层的视野。中国能否出台类似的计划？这一问题自去年以来已渐渐明晰。中国基金业协会会长孙杰近日透露，中国的401k等养老计划即将推出。

　　所谓401k是指美国《国内税收法》第401条第k款。该项条款主要适用于私人公司，为雇主和雇员的养老金存款提供税收方面的优惠，即雇主为雇员缴纳的养老金作为成本不用纳税，雇员的养老金及其投资收益推迟至领取时才缴税。

　　401k计划则是基于上述401k条款，由雇员、雇主共同缴费建立起来的完全基金式的养老保险制度。雇员根据自己的风险偏好选择投资组合并承担风险。美国公共服务网站公布的数据显示，81.9%的有资格参加401k的雇员选择了这一计划。

　　由于美国401k计划树立了私人养老金体系与资本市场良性互动、和谐发展的生动范例，因此中国2005年设立了企业年金制度，参考了美国的401k计划。但截至2011年底，参加企业年金的企业仅为4.5万家，职工是1500万人，基金规模达3500亿。我国加入企业年金计划的人数在全部就业人口中的占比不到1%，而参加美国401k计划的人员占全美就业人口的比例为40%。

　　招商基金副总经理陈喆指出，企业年金在中国的发展潜力非常大，但现在由于税收优惠政策仍显不足，加上相关的配套措施没有跟上，所以发展依然缓慢。

　　据了解，2009年，财政部和国税总局联合发文明确，“企业年金企业缴费部分可按不超过职工工资总额5%的标准在企业所得税前扣除”。这个税收优惠标准远低于多数国家的标准，如加拿大和法国企业年金企业缴费部分税前列支的比例分别为18%和22%。此外，我国对于企业年金个人缴费部分没有任何税优政策。美国的401k计划则采取延迟纳税的模式，即缴费及投资阶段均不纳税，仅在退休后领取阶段纳税。

　　“当前在企业年金发展过程中，我们面临的主要困境还是国家税收政策的支持力度不够问题，这是一个影响企业年金发展的主要问题。”人保部基金监督司副司长张浩说，正是由于税收政策支持力度不够，所以企业年金发展比较缓慢，其第二支柱的作用还没有真正发挥，造成公众养老过度依赖政府，基本养老保险未来支付压力很大。

　　值得关注的是，目前企业年金发展的税收政策出现了积极变化。除孙杰表示中国的401k等养老计划即将推出外，证监会有关部门负责人目前也表示，正在与有关部门探讨养老金等长期资金入市税收减免等方面的措施。财政部副部长李勇日前在养老金投资国际研讨会上表示，对于中国养老基金的发展要给予适当的政策支持。（肖波）

来源：证券时报网

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