《办法》要求，金融企业对非信贷资产未实施风险分类的，可按非信贷资产余额的1%-1.5%计提一般准备。

　　中信证券假设，银行都需对非信贷资产余额计提1%-1.5%的一般准备，如计提1%，11家银行均不存在缺口；若按1.5%提，多数银行多数不足，缺口规模749亿元。

　　拨备计提动态化

　　财政部新规对各风险分类的要求尚未明晰。业界预期，随后银监会可能出台细则解释各风险分类，使得一般准备提取原则更加规范。

　　一位资深银行人士指出，目前各上市银行的报表只公布了信贷类的风险资产和全部风险资产总量，并未披露表外风险资产数额。但在潜在风险估计值的计算公式中，不仅涉及信贷类，也涉及到非信贷资产的正常、关注、次级等各类风险资产。外界尚无从知晓此类风险。

　　本报记者多方获悉，多家银行为了逃避监管部门信贷规模和存贷比管控，采取表外理财产品、票据信托、同业代付、信托受益权等多种渠道做大非信贷资产，部分并未被纳入风险资产管理，不提或少提了拨备。

　　“财政部此次规定也并没有要求必须对非信贷资产计提拨备，可以提也可以不提，各家银行根据各自的风险偏好来定。”某股份行计财部负责人称。

　　但是，银行人士也坦承，新规对银行的拨备要求“动态化”了，给银行造成的压力更大。监管层以150%的拨备覆盖率和2.5%的拨贷比要求商业银行，比较静态，如果不能随时增加监管指标，对银行就缺乏有效约束。

　　金麟表示，若银行不良贷款余额显著上升，可能导致潜在风险估计值明显扩大，从而造成“潜在风险估计值与减产减值准备的差额”显著大于已经计提的一般准备，这将逼迫银行足额计提，以覆盖未来的风险。（作者：卢先兵）

来源：21世纪网-《21世纪经济报道》