五矿有色探索与湖南有色及江钨管理对接

——五矿有色风险管理本部融合中促审计规范

　　五矿有色金属控股有限公司（下简称“五矿有色”或“公司”）审计部自2011年成立以来，按照公司领导的总体要求，积极探索与湖南有色、江钨集团的管理融合对接。在2012年建立联合审计模式的基础上，2013年通过多次联合审计工作，进一步对审计程序、底稿要求、报告规范等进行了完善和优化。三年来，通过项目统一管理，人员统一调配，整合审计资源，五矿有色以联合审计的模式成功实施了柿竹园、新田岭、自硬、株冶集团等多个经济责任审计项目，并与江钨集团联合开展了对赣南钨矿资源综合利用示范基地的中期审计，并统一调配江钨集团内审专家参与五矿有色审计项目两项。通过资源的统一调配，基本实现了与湖南有色、江钨集团两大企业集团的审计融合。

　　今年5月，五矿有色和湖南有色两家公司的内部审计部门终于结束了长达三年的“爱情长跑”，两家人变成了一家人，走进了风险管理本部的家门。由于五矿有色长久以来在市场运作、国际贸易和资本运营等方面具有优势，而湖南有色、江钨集团则在矿山资源、冶炼加工等实体企业的运营管理方面有着丰富的经验，机构的整合融合，不仅能够提高审计效率，节约审计资源，保证审计质量，而且通过审计、财务、管理、技术等方面专业人才和信息的共享，为各方提供了一个良好的交流和学习平台。

　　远处大洋彼岸的MMG则在五矿有色的统一领导下，按照现代企业制度建立了审计委员会，并聘请国际知名的甫瀚公司作为其内部审计服务商，开展所属企业的内部审计工作。根据年度审计计划，MMG内部审计对总部及所属企业的内部控制进行周期性的审核，并依据内控评价模型对内控的设计和实施情况、风险发生的频率和后果进行独立的评价。今年以来，五矿有色与MMG内部审计的联络日益增多，双方在审计知识共享、经验交流、建立评估反馈机制、整改落实等方面开展了大量的合作。

　　伴随着机构上的整合，公司风险管理本部还不断在审计实践中丰富审计类型，拓宽审计外延。在做好传统的经济责任审计、工程项目审计、内控监督评价的基础上，还将侧重于事后监督的工程项目结决算审计，向关注建设项目全过程的全程跟踪审计转移，通过关口前移和审计次数增加，有效促进了项目管理水平的提升；近期还开展了对所属14家钨矿山企业的成本内控专项审计，通过财务分析、实地调查和人员访谈等方式，发掘当前成本管理当中的薄弱环节，找准行业内的最佳实践，为后续的管理提升和降本增效提供决策依据。

　　审计监督作用的发挥，离不开与纪检、监察等部门的密切配合。按照公司的统一部署，风险管理本部、党群工作本部、财务管理本部等多个部门形成合力，对内多次开展对业务招待费、会议费、差旅费等职务消费的自查自纠，对成员企业也加大了对“八项规定”贯彻落实情况的监督检查，形成对违规违纪现象的持续威慑。

　　整合后，风险管理本部还按照新的组织架构稳步推进审计制度体系建设和信息化工作。结合中国五矿集团公司审计信息化项目的实施，公司对矿山、冶炼加工、贸易等几个主要业态的财务收支审计和内控审计程序进行了梳理，制定了五矿有色内部审计工作指引，旨在加强本部和成员企业审计工作的一贯性和规范性。
　

　　五矿有色的审计团队，将以此次机构整合为起点，秉承客观公正、廉洁高效的原则，专注打造一支专业、精干、谨慎的审计队伍，继续为五矿有色实现倍增式发展和打造世界一流有色金属矿业公司的目标保驾护航。（汪祺）

来源：中国有色金属报

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