2014年采矿业上市公司内部控制相关数据发布

　　国内首家内部控制与风险管理解决方案提供商——迪博企业风险管理技术有限公司（以下简称“DIB”）日前发布一系列统计数据，分别从内部控制评价、内部控制缺陷、内部控制审计三个方面，将采矿业上市公司披露的内部控制报告与A股所有行业上市公司所披露的相关报告进行了比较分析。

　　从DIB所提供上市公司内部控制评价报告披露情况来看，2014年，我国上市公司所有行业内部控制评价报告披露比例为92.99%，内部控制评价结论为整体有效的比例为98.93%。而采矿业的66家上市公司中，56家披露了内部控制评价报告，披露比例为84.85%，其中54家公司的内部控制评价结论为整体有效，占比96.43%，采矿业上市公司的内控评价报告披露比例低于整体水平，内控评价结论为整体有效的比例也稍低于所有行业。

　　从内部控制评价报告格式的规范性来看，所有行业A股上市公司内部控制评价报告格式规范的比例为75.43%，采矿业内部控制评价报告规范比例略高于平均水平。数据显示，采矿业的56家披露了内部控制评价报告的上市公司中，有44家上市公司按照“规范的格式”进行披露，占比78.57%。

　　依DIB统计，2014年，A股所有行业上市公司内部控制缺陷认定标准披露比例为76.58%，采矿业56家披露了内部控制评价报告的上市公司中，47家上市公司披露了内部控制缺陷认定标准，披露比例为83.93%，高于整体水平。

　　在采矿业的56家披露了内部控制评价报告的上市公司中，有12家上市公司披露了内部控制缺陷，占比21.43%，披露比例高于整体水平的13.66%。在披露的44项内部控制缺陷中披露了28项具体的缺陷内容。其中9项内部控制缺陷已开始整改，仅占32.14%，而A股所有行业上市公司内部控制缺陷整改比例为65.66%。

　　从内部控制审计费用方面看，采矿业内部控制审计费用披露比例远高于整体水平，内部控制审计费用平均值也远高于所有行业总体水平。2014年，采矿业披露内部控制审计报告的50家上市公司中，39家在年报中披露其支付了内部控制审计费用，占比78.00%。其中37家单独披露了内部控制审计费用的数额，总额为3000万元，平均每家公司花费811351元。针对这37家单独披露了费用数额的公司，DIB计算出每家公司内部控制审计费用占审计费用总额的比例，结果显示，内部控制审计费用占比的平均值为28.33%。而A股所有行业披露内部控制审计费用的上市公司所占比例为52.99%，内部控制审计费用平均值为475690元。

　　该公司相关负责人还向记者介绍，迪博·中国上市公司内部控制指数可以综合反映我国上市公司内部控制水平与风险管理能力的量化指数体系。迪博依据内部控制指数将上市公司的内部控制评级划分为四级八档，分别为：AAA、AA、A、BBB、BB、B、C和D级。2013年，采矿业上市公司中A级上市公司1家，占比1.54%；BBB级上市公司5家，占比7.69%；BB级上市公司8家，占比12.31%；B级上市公司32家，占比49.23%；C级上市公司17家，占比26.15%；D级上市公司2家，占比3.08%。

来源： 中国矿业报

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